1Office Grupp действует в четырех европейских государствах, поэтому часто у нас спрашивают, где лучше учреждать предприятие, в Финляндии или Швеции, где мне выгоднее нанять работников, в Эстонии или в Англии. Единого ответа на эти вопросы нет, но приведенное ниже сравнение ставок налогообложения в разных странах даст Вам более полное представление.
Налоги, связанные с предприятием
| Вид налога | Эстония | Финляндия | Швеция | Великобритания |
| Общая ставка налога с оборота | 20%, предельная ставка 16 000 EUR | 24%, предельная ставка 10 000 EUR | 25%, предельной ставки нет | 20%, предельная ставка 83 000 GBP |
| Спецставка налога с оборота | 9%, книги, периодика, размещение, лекарства | 14%, продукты питания; 10% общественный транспорт, культурные события | 12%, продукты питания, услуги питания и размещения; 6%, общественный транспорт, литература, билеты | 5%, электричество и газ для некоммерческого использования, энергосберегающие материалы для жилых зданий, определенные гигиенические товары, определенные работы для жилых зданий, связанные со строительством |
| Налог с оборота 0% | почтовые услуги, услуги страхования, здравоохранения, социальные услуги | почтовые услуги, услуги страхования, здравоохранения | медицинские услуги, стоматология, социальные услуги и образование | Общественный транспорт, большинство продуктов питания, периодика, детская одежда, определенные работы для жилых зданий, связанные со строительством, страхование, финансовые услуги, услуги почтовой рассылки |
| Подоходный налог для предприятий | 20% (облагается налогом при распределении прибыли) | 20% | 22% | 19% |
| Подоходный налог на дивиденды | 20% | прогрессивный 7,5%, 27% | 30% | Отсутствует |
| Налогообложение спецльгот | 20% (представительские расходы); 20% подоходный налог, 33% социальный налог (блага, предоставленные/осуществленные в пользу работников) | Отсутствует | Отсутствует | облагается налогом как заработная плата (подоходный налог частного лица и государственное страхование работодателя) |
| Обязательное пенсионное страхование
| Отсутствует | 18,95% (17-52 лет) | Входит в соцналог | Отсутствует |
| 17,45% (53-62 лет) | ||||
| 18,95% (63-67 лет) | ||||
| Пенсионное страхование работодателя | Отсутствует | Отсутствует | Отсутствует | Минимально 2% (работодатель 1%) |
| Социальный налог | 33%, платеж страхования от безработицы 0,8% | 1,08%, платеж страхования от безработицы 0,8%; коллективное страхование жизни 0,07%; страхование от несчастного случая 0,8% | 31,42% | прогрессивный 0%, 13,8% регрессивный 0%, 12%, 2% |
Налоги, связанные с частным лицом
| Вид налога | Эстония | Финляндия | Швеция | Великобритания |
| Подоходный налог | 20% | прогрессивный | прогрессивный | Дивиденды: 0%, 7,5%, 32,5%, 38,1% Прочий доход: 0%, 20%, 40%, 45% |
| Доход с капитала | 20% | прогрессивный | 30% | Доход с недвижимости: 0%, 18%, 28% Прочий доход: 0%, 10%, 20% |
| Обязательное пенсионное страхование | 2% | 6,15% (17-52 лет) | Отсутствует | Отсутствует |
| 7,65% (53-62 лет) | ||||
| 6,15 (63-67 лет) | ||||
| Платеж страхования от безработицы | 1,60% | 1,6% | Отсутствует | Отсутствует |
Аудиторский контроль или проверка
| Государство | Финляндия | Швеция |
| Условия | Не менее двух из трех | Не менее двух из трех в течение двух последовательных хозяйственных лет |
| Доход от продаж или доход | > 200 000 EUR | > 3 000 000 SEK |
| Имущество по состоянию на день составления баланса, итого | > 100 000 EUR | > 1 500 000 SEK |
| Среднее количество работников | > 3 | > 3 |
Аудит или проверка отчета за хозяйственный год обязательна, если не менее двух показателей, приведенных в годовом отчете, превышают следующие условия:
| Эстония | Аудит | Проверка |
| Доход от продаж или доход | > 2 000 000 EUR | > 1 000 000 EUR |
| Имущество по состоянию на день составления баланса, итого | > 1 000 000 EUR | > 500 000 EUR |
| Среднее количество работников | > 30 | > 15 |
Аудит или проверка отчета за хозяйственный год обязательна, если по крайней мере один показатель, приведенный в годовом отчете, превышает следующие условия:
| Эстония | Аудит | Проверка |
| Доход от продаж или доход | > 6 000 000 EUR | > 3 000 000 EUR |
| Имущество по состоянию на день составления баланса, итого | > 3 000 000 EUR | > 1 500 000 EUR |
| Среднее количество работников | > 90 | > 45 |
Предприятия, которые квалифицируются как небольшие предприятия по английским законам, как правило, освобождены от аудита, за исключением случаев, когда предприятие принадлежит или является благотворительной организацией.
Аудит или проверка отчета за хозяйственный год обязательна, если не менее двух показателей, приведенных в годовом отчете, превышают следующие условия:
| Великобритания | Аудит |
| Доход от продаж или доход | > 10 200 000 GBP |
| Имущество по состоянию на день составления баланса, итого | > 5 100 000 GBP |
| Среднее количество работников | > 50 |
Приведенные выше таблицы носят информативный характер, для простоты они обобщены, ставки налогообложения могут меняться. Если у Вас есть вопросы в связи со ставками налогообложения в Эстонии, Финляндии, Швеции и Великобритании, свяжитесь с нами по эл.почте london@1office.co.
